Последние изменения в законодательстве

с 21.10.2016 по 27.10.2016

— 

3-НДФЛ за 2016 год сдаем по новой форме

Налоговую декларацию 3-НДФЛ за налоговый период 2016 года необходимо представлять с учетом внесенных в нее изменений. Так, в частности, в новой редакции изложены раздел 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)", лист Б "Доходы от источников за пределами Российской Федерации...", лист Д2 "Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества", лист З "Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами...". Отдельные уточнения внесены в другие листы декларации. Например, в листе Е1 "Расчет стандартных и налоговых вычетов" цифра 280000 заменена на 350000, поскольку с 2016 года вычет на ребенка предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 руб.). Соответствующие изменения внесены в порядок заполнения декларации и формат ее представления в электронной форме.

ПриказФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@

Срок давности по неуплате налогов

Срок давности при привлечении к ответственности за неуплату или неполную уплату налога исчисляется с начала налогового периода, следующего за тем, в котором совершено правонарушение. Налогоплательщик не уплатил налог на прибыль организаций за 2012 год, срок уплаты которого установлен до 28 марта 2013 года. По мнению ФНС России, правонарушение состоялось в 2013 году, а значит, срок давности привлечения к ответственности отсчитывается с 1 января 2014 года. В этой связи по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика решение налогового органа от 30 мая 2016 года о привлечении к ответственности было признано правомерным. Отмечено при этом, что такое решение согласуется с правовой позицией, изложенной в пункте 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации".

ИнформацияФНС России

Справка о получении социального вычета

С 16 августа 2016 года справки о подтверждении неполучения/получения налогоплательщиком социального налогового вычета выдаются по новой форме. Данная справка предоставляется налоговым органом в отношении социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

ПисьмоФНС России от 26.09.2016 N БС-4-11/18085@

Перечень государств, не обеспечивающих обмен информацией для налогообложения

ФНС России утвердила новый перечень таких государств и территорий, который начнет действовать с 1 января 2017 года. В новый перечень включена Южная Корея. Аруба, Бермуды, Острова Кайман, Грузия, Маврикий и Эстония исключены из данного перечня.

ПриказФНС России от 30.09.2016 N ММВ-7-17/527@

Коэффициент-дефлятор для НДПИ

Минэкономразвития России утвердило коэффициенты-дефляторы к ставкам НДПИ при добыче угля на IV квартал 2016 года. ПриказМинэкономразвития России от 18.10.2016 N 662

Какие ещё торговые центры Екатеринбурга будут платить ЕНВД с максимальным коэффициентом

Дополнен перечень торговых центров относящихся к торговым узлам городского типа для целей ЕНВД. В частности в него включены: Гипермаркет "Максидом", ул. Тверитина, 45; Торгово-развлекательный центр "Академический", ул. Краснолесья, 133 и др. Документ вступает в силу с 1 января 2017 года.

Решение Екатеринбургской городской Думы от 11.10.2016 N 23/53

Типовая ситуация: Страховые взносы - 2017: как платить и отчитываться?
(Издательство "Главная книга", 2016)

Типовая ситуация: Какие государства и территории включены в список офшорных зон?
(Издательство "Главная книга", 2016)

Типовая ситуация: К какой ответственности можно привлечь главного бухгалтера?
(Издательство "Главная книга", 2016)

Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ, если зарплата начислена и выплачена в одном отчетном периоде, а срок перечисления налога наступает в другом отчетном периоде. (Письмо ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@)

Вопрос:О заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если пособие по временной нетрудоспособности начислено за июнь, но перечислено в июле 2016 г. (Письмо ФНС России от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@)

Вопрос: ...Должен ли работодатель извещать работника за два месяца о введении системы видеонаблюдения за рабочим местом? (Консультация эксперта, 2016)

Вопрос: ...В какой форме можно направить в налоговый орган пояснения по электронной декларации по НДС? (Консультация эксперта, Минфин России, 2016)

Вопрос: ...Вправе ли ИП, применяющий УСН, отразить в книге учета расходы по виду деятельности, по которому не было доходов? (Консультация эксперта, ФНС России, 2016)

Вопрос: ...Об установлении сроков выплаты премии работникам.
(Письмо Роструда от 26.09.2016 N ТЗ/5802-6-1)

Корреспонденция счетов:Как отразить в учете расходы на изготовление рекламных буклетов и каталогов?.. (Консультация эксперта, 2016)

Корреспонденция счетов:Как рассчитать и отразить в учете земельный налог при изменении кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода вследствие исправления выявленной технической ошибки?.. (Консультация эксперта, 2016)

Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", затраты на вывоз мусора по договору, заключенному со специализированной организацией?..(Консультация эксперта, 2016)

Статья: Распределяем дивиденды без налоговых потерь (Стародубцева И.) ("Новая бухгалтерия", 2016, N 9)

Статья: Расчеты ИП с бюджетом: личные и бизнес-проблемы
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 39)

Статья: Невыставление счетов-фактур (Хомич А.М.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2016, N 10)

Статья: Приобретение бизнеса: налоговые "сюрпризы" (Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 38)

Статья: Расчет по налогу на имущество за 9 месяцев 2016 г.: 10 проблемных вопросов (Ковалев Д.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 38)

Статья: Увольнение по договоренности: страховые взносы, НДФЛ (Габелли Г.К.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)

Интервью: Учет материалов: актуальные вопросы
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)

Судебные прецеденты по налогам,обязательные для применения налоговыми органами и налогоплательщиками (Головкин А.Н.)("Филинъ", 2016)

Проведение расчетных операций: способы, специфика и риски
(Бычков А.И.)("Инфотропик Медиа", 2016)

Ситуация: Как составить и подать исковое заявление о возмещении морального вреда?
("Электронный журнал "Азбука права", 2016)

Ситуация:Как отменяется временное ограничение (запрет) на выезд должников за границу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2016)

Статья:Вклады в имущество АО и ООО: аналогии и различия (Микрюков В.А.)
("Законодательство и экономика", 2016, N 9)

Статья: Квалификация сделки. Налоговые последствия (Шабанов А.) ("ЭЖ-Юрист", 2016, N 36)

Статья: Профстандарты для сотрудников (Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)

Статья: Определение размера процентов за пользование чужими денежными средствами (Седлова Е.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2016, N 7)

Статья:Особенности возбуждения дел о банкротстве граждан (Володкина А.И.)
("Арбитражные споры", 2016, N 3)

Нельзя применить вычет по НДС, если вместо ставки 0% указано 18%

Контрагент предъявил счет-фактуру с неправильной ставкой налога. По такому документу применить вычет нельзя. Минфин и ФНС с этим подходом согласны. Подведем вывод: нужно проверять, какая ставка отражена в полученном счете-фактуре. Это поможет избежать претензий проверяющих.

ПостановлениеАС Дальневосточного округа от 04.10.2016 по делу N А51-1939/2015

Ошибка в заполнении декларации не повод для отказа в вычете

Организация отразила вычет на сумму более 12 млн руб. не в той строке декларации по НДС. Сумма "ввозного" налога попала в строку для "входного". Инспекция в вычете отказала, но организации удалось выиграть дело в суде. Юрлицо в ответ на запрос инспекции представило пояснения и подтверждающие документы. Это не помогло: из-за ошибки налоговый орган счел, что вычет "ввозного" налога не заявлялся. Выявив ошибку, организация должна была подать уточненку, но не сделала этого. Суд не согласился с инспекцией и поддержал налогоплательщика. Отказывать в вычете "ввозного" налога было нельзя. Хотя данные о налоговых вычетах содержались не в тех строках отчетности, они были в нужном разделе. Итоговая сумма налога осталась верна, он не был занижен. Поэтому подавать уточненку компания не была обязана.

ПостановлениеАС Центрального округа от 27.09.2016 по делу N А09-5138/2015

Компенсация за задержку заработной платы взносами не облагается

ФСС не смог убедить суд в том, что на сумму компенсации за задержку зарплаты юрлицо должно было начислить страховые взносы на случай болезни и в связи с материнством. Организация, которая задержала зарплату, отпускные или другие выплаты сотруднику, обязанаперечислить ему все эти задолженности и компенсацию за задержку зарплаты. По мнениюМинтруда, такая компенсация облагается страховыми взносами. Суды считаютиначе.

ПостановлениеАС Северо-Западного округа от 14.09.2016 по делу N А56-86642/2015

Уплата налога третьими лицами, увеличение пени, изменения в порядке уплаты налога на прибыль

В Госдуму внесен проект закона, предусматривающий повышение пени, акцизов, уточнение порядка уплаты налога на прибыль, НДПИ и другие изменения в НК РФ. Так, в частности: предоставляется возможность уплаты налогов за налогоплательщиков третьими лицами; сохраняется действующая процентная ставка пени для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и увеличивается ее размер с 1/300 до 1/150 ключевой ставки Банка России для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; ограничен перенос убытков предыдущих налоговых периодов в размере не более 30% налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода, рассчитанной без учета переноса убытков прошлых лет; на период 2017 - 2020 гг. предлагается централизовать в федеральный бюджет 1% налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ и др. Проект Федерального закона N 11078-7

Должностная инструкция специалиста по охране труда
("Справочник кадровика: полное практическое руководство", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)

Дополнительное соглашение к трудовому договорув связи с изменением сроков выплаты заработной платы (образец заполнения) ("Главная книга", 2016, N 17)

Заявление родителя о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (образец заполнения) ("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2016, N 7)